Dans la gestion d’une entreprise, il est nécessaire de réaliser périodiquement un bilan pour avoir continuellement une idée sur son développer. Généralement, ce travail est réservé aux experts comptables qui auront la charge de le finaliser afin de l’envoyer aux dirigeants de l’entreprise. Comprendre ce document s’avère dès lors indispensable. En plus, il va falloir l’analyser pour savoir clairement ce qui fonctionne bien dans la société et inversement. Dans cet article, nous mettrons en lumière l’utilité du bilan comptable et son importance dans une entreprise.
Table des matières
Qu’est-ce que c’est qu’un bilan comptable ?
Le bilan comptable est un document récapitulatif qui résume de l’état de la situation financière d’une entreprise au terme d’un exercice fiscal. D’une façon plus claire, il est question d’un document synthétique qui résume d’une part les moyens de production et d’autre part les moyens financiers d’une société. Le bilan de comptes constitue à une période donnée la photographie patrimoniale de l’entreprise, ce dont elle dispose et ce qu’elle devra rendre à une échéance définie à cet effet.
Ce document fait partie intégrante des déclarations fiscales que les entreprises remettent à l’impôt à l’issue de la demande de l’administration française. Ce document est rendu dans le même contexte que le compte de résultat. Impérativement à l’échéance de chaque année budgétaire, l’entreprise effectue ce bilan. Il est basé sur la règle de la partie double qui exige que la somme des ressources soit en harmonie avec celle des emplois.
Pourquoi une entreprise devez-vous réaliser périodiquement un bilan comptable ?
Encore désigné état financier, le bilan comptable renseigne des informations relatives à la santé financière de l’entreprise. Il informe sur ses ressources dont elle se sert pour financer ses activités. Il renseigne d’un autre côté sur la manière dont ses ressources sont utilisées, mais également la valeur négative notamment les dettes de l’entreprise.
Lorsque vous comparez ces deux parties, vous obtenez une idée sur l’accroissement de votre entreprise sur l’année financière en question. De façon plus précise, cet instrument comptable se révèle très utile pour différents intervenants :
- il est utile à l’entreprise car, il lui permet d’effectuer des analyses sur ses atouts et ses faiblesses
- ce document récapitulatif se révèle très utile pour les investisseurs et acheteurs potentiels. Ces derniers pourront effectuer une évaluation de la valeur de la société
- il se démontre encore très profitable pour les clients et les fournisseurs. Puisqu’ils auront la possibilité d’accomplir une vérification plus ou moins complète sur le bien-être financier de l’entreprise
- il permet aux banques d’analyser et de conclure par une détermination l’éligibilité d’une entreprise à un crédit ou des prêts complémentaires.
Quels sont les éléments constructifs d’un bilan comptable ?
Pour établir le bilan comptable de votre entreprise, vous avez besoin de réunir quelques documents justificatifs et de respecter les normes de la comptabilité.
Les justificatifs comptables
Le bilan comptable est subdivisé en deux parties :
- l’actif qui représente les biens de l’entreprise
- le passif qui constitue la totalité de ses dettes.
Pour le construire, il faut la réunion de plusieurs documents qui vont justifier vos comptes.
Il s’agit des documents justificatifs que nous pouvons citer au singulier même si généralement ils sont nombreux. Nous avons entre autres la facture client et fournisseur, le relevé des comptes en banque, les bons de commande et de livraison. Il y a également les reçus, les notes de frais, les tickets de caisses, les documents qui enregistrent le paiement des salaires appelés « bulletin de paie ».
Il faut impérativement enregistrer ces documents dans une application de gestion des données comptables ou un logiciel dédié en même temps que la société les reçoit. C’est un devoir légal pour toute entreprise de mettre constamment à jour sa comptabilité.
Les règles normatives des comptes
L’écriture des comptes doit se faire en respect des règles comptables. Il doit obligatoirement être retrouvé dans l’état financier certaines indications propres concernant chacune des activités. Au nombre de ces indications, nous pouvons citer :
- le montant
- la date
- le libellé
- le numéro de chaque compte impliqué.
Quels sont les éléments constitutifs de l’actif et du passif d’un bilan comptable ?
Tel que nous vous l’avons déjà souligné, le bilan comptable d’une entreprise est constitué des actifs situés à gauche et des passifs à droite. Ces derniers renferment également d’autres éléments que nous allons vous détailler dans les deux prochaines sous-parties.
L’actif, résumé des avoirs en propre de l’entreprise
L’actif contient la composition patrimoniale de l’entreprise. On y retrouve par ordre de liquidité c’est-à-dire des moins liquides (en haut) aux plus liquides (en bas) l’affectation des ressources. Premièrement, il s’y trouve « l’actif immobilisé » encore appelé les « emplois permanents » qui ne sont rien d’autres que les investissements que fait la société à l’interne. L’actif immobilisé se subdivise encore en trois formes d’immobilisations dont celles incorporelles, corporelles et enfin financières.
L’immobilisation incorporelle regroupe les frais d’établissement, de recherche et de développement. Elle comporte aussi le fonds de commerce, les brevets et bien d’autres incorporations comme les logiciels, les sites web, ainsi que des avances et acomptes. L’immobilisation corporelle renferme les biens immobiliers tels que les terrains, les constructions. Elle regroupe aussi les engins mobiles, les machines et autres équipements indispensables au fonctionnement des activités dans l’entreprise.
Enfin dans la catégorie des actifs immobilisés, nous avons l’immobilisation financière. Elle contient les participations effectuées dans d’autres sociétés, les cautions, les créances liées à certaines participations, les prêts, etc.
En second lieu, il y a « l’actif circulant » autrement appelé les « emplois temporaires ». Il contient deux sous-catégories à savoir les « stocks » et les « créances et la trésorerie ». En stock, il s’y trouve les matières premières et approvisionnements. Il y a également les en-cours de production de biens et de services, les produits finis ainsi que les marchandises. En créances et trésorerie, il y a les créances des clients et autres créances, les disponibilités bancaires et en caisses, les valeurs mobilières de placement, etc.
Troisièmement, il s’y trouve les comptes de régularisation complètement en bas du tableau de l’actif du bilan comptable. Ils regroupent les frais d’émission d’emprunt à étaler, les primes et remboursement des obligations, les écarts de conversion actifs et les charges constatées d’avance.
Le passif, résumé des dettes de l’entreprise
Le passif du bilan renseigne la provenance du patrimoine de l’entreprise. Autrement, il présente les sources de vos ressources permettant de financer l’entreprise. En réalité, ce sont des dettes organisées dans le passif selon leur exigibilité, c’est-à-dire des moins exigibles (en haut) aux plus exigibles (en bas). Le passif comporte quatre parties :
- il y a les « capitaux propres » encore appelés « ressources permanentes ». Il s’agit des ressources qui reviennent aux associés à long terme et regroupent le capital social ou individuel, les primes d’émissions, de fusion et autres. Les capitaux propres comportent aussi les réserves légales, contractuelles ou statuaires, le report à nouveau, le résultat de l’exercice.
- nous avons les « provisions » pour les risques, les impôts et les charges à répartir ou non. Ce sont les risques encourus.
- il s’y trouve les « dettes » encore désignées « ressources temporaires ». Il est question des ressources que l’entreprise devra rembourser à moyen ou à court terme. Les dettes regroupent essentiellement trois catégories de dette. Il y a les dettes financières, les dettes d’exploitation et les dettes diverses.
- il y a les « comptes de régularisation ». Ils comportent les produits constatés d’avance. Il s’agit des factures clients enregistrées sur l’année financière précédente qui concernent néanmoins des livraisons ou des prestations réalisées sur l’année financière suivante.
Comment s’effectue l’analyse du bilan comptable ?
Pour analyser le bilan comptable de votre entreprise, plusieurs démarches s’imposent à vous :
- vous devez effectuer une approche générale de l’état financier par segment. Il faut commencer par la gauche où se trouve l’actif et ses contenus, ensuite passer à la droite où se situe le passif. Ce travail primitif vous donne liberté d’évaluer le patrimoine de la société ainsi que les détails qui auxquels vous devez prêter attention.
- il y a l’annexe comptable qui vous facilite d’ailleurs l’analyse des points essentiels dans le bilan et que vous devez consulter. Ce papier regroupe les délais de paiement des créances et des dettes. Il comporte aussi une liste complète des filiales ainsi que les participations.
- vous avez les indices financiers et les proportions relatifs à l’état financier. Les indices financiers sont principalement le Fonds de Roulement et le Besoin en Fonds de Roulement. Le FR constitue les écarts entre vos ressources stables (capital, emprunts, etc.) et vos actifs immobilisés. Si le résultat est négatif, votre société subit donc une sous-capitalisation. Le BFR représente la différence entre vos encaissements et vos décaissements. Ces éléments se trouvent dans l’actif circulant et le passif circulant.
Quant aux proportions communément désignées ratios, elles vous permettent d’avoir une idée claire sur l’état des finances de votre entreprise. Dans le papier récapitulatif, il s’y trouve des éléments que vous pouvez utiliser pour faire certains calculs. Pour connaître le taux d’endettement, il faut diviser les dettes financières par les capitaux propres.
Concernant le délai moyen de remboursement des clients, il faut diviser les créances clients par le chiffre d’affaires TTC. Le résultat obtenu à cet effet doit être multiplié par 360. Il en est de même pour les fournisseurs à l’exception d’utiliser les dettes fournisseurs divisées par les achats TTC. Pour le taux d’intérêt des actifs, vous divisez les immobilisations corporelles nettes par celles brutes.
Pour le reste, vous devez être prudent et vigilant sur l’analyse des actifs immobilisés en-cas de reprise d’une entreprise, sur la vétusté des créances clients et les stocks. Au besoin, il faut faire un audit de l’actif immobilisé. Vous devez aussi être vigilant sur les provisions pour les risques et charges sans oublier les comptes de régularisation.